(Website quận 2) - Để đảm bảo thực hiện đúng quy trình thủ tục khi đến giao dịch, Kho bạc nhà nước quận 2 vừa ban hành văn bản số 34/KBQ2-KTNN ngày 22 tháng 3 năm 2016 hướng dẫn thực hiện quy trình kiểm soát chi Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước như sau:
Bước 1: Kế toán viên giữ tài khoản của đơn vị tiếp nhận hồ sơ kiểm soát chi theo cơ chế một cửa
1. Đối với hình thức rút bằng dự toán, đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước gửi đến KBNN các tài liệu, chứng từ dưới dây:
1.1 Hồ sơ gửi lần đầu bao gồm:
a/ Dự toán năm được cấp có thẩm quyền giao. Trường hợp Quyết định giao dự toán nguồn 12 không ghi rõ nhiệm vụ thực hiện thì kèm phân khai dự toán được cơ quan chủ quản hoặc phòng Tài chính kế hoạch quận thẩm tra;
Riêng ngân sách phường, gửi kèm dự toán phân bổ ngân sách đã được cơ quan có thẩm quyền quyết định để KBNN nhập vào TABMIS.
b/ Hợp đồng mua sắm hàng hóa, dịch vụ (đối với khoản chi có giá trị hợp đồng từ 20 triệu đồng trở lên); Trường hợp khoản chi phải thực hiện lựa chọn nhà thầu theo quy định của Luật Đấu thầu thì đơn vị gửi thêm: Quyết định phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu của cấp có thẩm quyền;
Đối với khoản chi hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ theo chế độ quy định và có giá trị hợp đồng từ 100 triệu đồng trở lên phải gửi kèm đề nghị cam kết chi trong vòng 05 (năm) ngày kể từ ngày ký hợp đồng, trừ các trường hợp sau:
-Các khoản chi của ngân sách xã;
-Các khoản chi cho lĩnh vực an ninh, quốc phòng;
-Các khoản thực hiện nghĩa vụ trả nợ của Nhà nước, của Chính phủ;
-Các khoản chi từ nguồn viện trợ, vay nước ngoài theo phương thức tài trợ chương trình, dự án; chi viện trợ trực tiếp;
-Các khoản chi góp cổ phần, đóng góp nghĩa vụ tài chính, đóng niên liễm cho các tổ chức quốc tế;
-Các khoản chi theo hình thức lệnh chi tiền của cơ quan tài chính các cấp;
-Các khoản chi từ tài khoản tiền gửi của các đơn vị giao dịch tại KBNN;
-Các khoản chi NSNN bằng hiện vật và ngày công lao động.
c/ Ngoài hướng dẫn tại điểm a, điểm b khoản 1.1 nêu trên, các đơn vị gửi cho KBNN Quy chế chi tiêu nội bộ và / hoặc Quyết định giao quyền tự chủ của cấp có thẩm quyển, cụ thể như sau:
- Quy chế chi tiêu nội bộ của cơ quan (Đối với cơ quan nhà nước thực hiện theo Nghị định số 130/2005/NĐ-CP ngày 17 tháng 10 năm 2005 của Chính phủ quy định chế độ tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với cơ quan nhà nước và Nghị định số 117/2013/NĐ-CP của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 130/2005/NĐ-CP).
- Quy chế chi tiêu nội bộ của đơn vị; Quyết định giao quyền tự chủ của cấp có thẩm quyền (Đối với đơn vị sự nghiệp công lập thực hiện theo Nghị định số 43/2006/NĐ-CP ngày 25 tháng 4 năm 2006 của Chính phủ quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm về thực hiện nhiệm vụ, tổ chức bộ máy, biên chế và tài chính đối với đơn vị sự nghiệp công lập; Nghị định số 16/2015/NĐ-CP ngày 14 tháng 02 năm 2015 của Chính phủ quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập và các Nghị định quy định cơ chế tự chủ của đơn vị sự nghiệp công lập trong từng lĩnh vực; Nghị quvết số 77/NQ-CP ngày 24 tháng 10 năm 2014 của Chính phủ về thí điểm đổi mới cơ chế hoạt động đối với các cơ sở giáo dục đại học công lập giai đoạn 2014-2017).
1.2 Hồ sơ thanh toán trực tuyến.
a/ Giấy rút dự toán (thanh toán);
b/ Tuỳ theo từng nội dung chi, đơn vị gửi kèm theo các tài liệu, chứng từ sau:
- Đối với khoản chi thanh toán cá nhân:
* Các khoản chi tiền lương, học bổng, sinh hoạt phí, các khoản đóng góp, chi cho cán bộ xã thôn, bản đương chức: Danh sách những người hưởng lương, học bổng, sinh hoạt phí; danh sách những người hưởng tiền công lao động thường xuyên theo hợp đồng; danh sách cán bộ xã, thôn bản đương chức (gửi lần đầu và gửi khi có bổ sung, điều chỉnh).
* Chi trả thu nhập tăng thêm, chi khen thưởng, phúc lợi (nếu có) cho cán bộ, công chức, viên chức của cơ quan hành chính thực hiện Nghị định số 130/2005/NĐ-CP, đơn vị sự nghiệp thực hiện Nghị định số 43/2006/NĐ-CP của Chính phủ: Danh sách chi trả thu nhập tăng thêm cho cán bộ, công chức, viên chức; Văn bản xác định kết quả tiết kiệm chi theo quy định.
* Các khoản thanh toán khác cho cá nhân: danh sách theo từng lần thanh toán.
* Đối với thanh toán cá nhân thuê ngoài: hợp đồng thuê khoán, thanh lý hợp đồng (nếu có);
- Chi mua hàng hóa, dịch vụ:
* Chi thanh toán dịch vụ công cộng; thông tin, tuyên truyền liên lạc: Bảng kê chứng từ thanh toán.
* Chi mua vật tư văn phòng: Bảng kê chứng từ thanh toán (đối với những khoản chi không có hợp đồng); hợp đồng, thanh lý hợp đồng, hóa đơn (đối với những khoản chi có hợp đồng).
- Trường hợp đơn vị sử dụng ngân sách thực hiện việc khoán phương tiện theo chế độ, khoán văn phòng phẩm, khoán điện thoại, công tác phí khoán...: Văn bản quy định về mức chi, danh sách những người hưởng chế độ khoán (gửi một lần vào đầu năm và gửi khi có phát sinh thay đổi) được quy định trong quy chế chi tiêu nội bộ.
- Chi hội nghị: Bảng kê chứng từ thanh toán (đối với những khoản chi không có hợp đồng); hợp đồng, thanh lý hợp đồng, hóa đơn (đối với những khoản chi có hợp đồng).
- Chi công tác phí: Bản kê chứng từ thanh toán.
- Chi phí thuê mướn: Bảng kê chứng từ thanh toán (đối vói những khoản chi không có hợp đồng); hợp đồng, thanh lý hợp đồng, hóa đơn (đối với những khoản chi có hợp đồng).
- Chi đoàn ra, đoàn vào: Bảng kê chứng từ thanh toán (đối với các khoản chi không có hợp đồng), hợp đồng, thanh lý hợp đồng, hóa đơn (đối với những khoản chi có hợp đồng).
-Chi mua sắm tài sản: Bảng kê chứng từ thanh toán (đối với những khoản chi không có hợp đồng); thanh lý hợp đồng, hóa đơn (đối với những khoản chi có hợp đồng).
Các khoản mua sắm Thanh toán bằng hình thức thẻ “tín dụng mua hàng" theo quv định tại Điều 8 Thông tư số 164/2011/TT-BTC nsày 17/11/2011 của Bộ Tài chính quy định quản lý thu - chi tiền mặt qua hệ thống KBNN: đơn vị lập 2 liên bảng kê chứng từ thanh toán (theo Mẫu số 01 đính kèm Thông tư này) kèm theo giấy rút dự toán ngân sách nhà nước gửi tới KBNN để làm thủ tục kiểm soát chi ngân sách nhà nước theo quy định của Bộ Tài chính. Đơn vị giao dịch không phải gửi các hóa đơn mua hàng được in tại các điểm POS đến KBNN; đồng thời, đơn vị giao dịch phải tự chịu trách nhiệm về tính chính xác của nội dung các khoản chi ghi trên bảng kê chứng từ thanh toán gửi KBNN.
- Chi sửa chữa tài sản phục vụ công tác chuyên môn và duy tu, bảo dưỡng các công trình cơ sở hạ tầng; chi phí nghiệp vụ chuyên môn của từng ngành: hợp đồng, thanh lý hợp đồng, hóa đơn, Quyết định phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu của cấp có thẩm quyền (Đối với khoản chi phải lựa chọn nhà thầu).
- Các khoản chi khác: Bảng kê chứng từ thanh toán (đối với khoản chi không có hợp đồng); hợp đồng, thanh lý hợp đồng, hóa dơn (đối với khoản chi có hợp đồng).
Thủ trường cơ quan, đơn vị sử dụng ngân sách nhà nước chịu trách nhiệm về quyết định chi và tính chính xác của các nội dung chi trên bảng kê chứng từ gửi Kho bạc Nhà nước; KBNN thực hiện chi theo dề nghị của đơn vị sử dụng NSNN.
1.3. Hồ sơ tạm ứng bao gồm:
-Đối với các đề nghị tạm ứng bằng tiền mặt: Giấy rút dự toán (tạm ứng), trong đó chi rõ nội dung tạm ứng để KBNN có căn cứ kiểm soát và theo dõi khi thanh toán. Các khoản chi tạm ứng tiền mặt phải đúng nội dung được phép chi bằng tiền mặt quy định tại Điều 5 Thông tư số 164/2011/TT-BTC.
-Đối với các đề nghị tạm ứng bằng chuyển khoản: Giấy rút dự toán (tạm ứng), trong đó ghi rõ nội dung tạm ứng để KBNN có căn cứ kiểm soát và bảng kê chứng từ thanh toán (đối với các khoản chi nhỏ lẻ không có hợp đồng) hoặc hợp đồng mua bán hàng hóa, dịch vụ/ sửa chữa (đối với trường hợp khoản chi phải có hợp đồng) và Quyết định phê duyệt kết quả lựa chọn nhà cung cấp/nhà thầu (đối với khoản chi phải thực hiện Luật Đấu thầu).
1.4. Hồ sơ thanh toán tạm ứng gửi từng lần thanh toán tạm ứng gồm:
Khi thanh toán tạm ứng, đơn vị gửi Kho bạc Nhà nước Giấy đề nghị thanh toán tạm ứng. Tùy theo từng nội dung chi, gửi kèm theo các tài liệu, chứng từ sau:
- Thanh toán tạm ứng các khoản chi tiền mặt:
+ Đối với các khoản chi có giá trị nhỏ không vượt quá 5 triệu đồng đối với một khoản chi quy định tại khoản 6 Điều 5 Thông tư số 164/2011/TT-BTC thì đơn vị lập Bảng kê chứng từ thanh toán do Thủ trưởng đơn vị ký duyệt để gửi Kho bạc Nhà nước.
- Thanh toán tạm ứng đối với các khoản chi tiền mặt còn lại: các tài liệu, chứng từ thanh toán đơn vị gửi Kho bạc Nhà nước thực hiện tương tự như thanh toán tạm ứng các khoản chi chuvển khoản.
-Thanh toán tạm úng các khoản chi chuyển khoản: Các tài liệu, chứng từ kèm theo đối với từng nội dung chi như trường hợp thanh toán trực tiếp.
2. Đối với hình thúc rút từ tài khoản tiền gửi:
- Ủy nhiệm chi.
- Tùy theo tính chất của mỗi tài khoản tiền gửi, đơn vị gửi KBNN hồ sơ, chứng từ kèm theo như: Bảng kê chứng từ thanh toán; Quyết định phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu của cấp có thẩm quyền; hợp đồng, thanh lý hợp đồng ...
Đơn vị xem chi tiết các Quy trình nghiệp vụ kiểm soát chi của Kho bạc Nhà nước được niêm yết công khai tại KBNN quận 2.
3. Chứng từ lưu giữ tại Kho bạc Nhà nước:
- Tài liệu, chứng từ lưu tại Kho bạc Nhà nước bao gồm: liên chứng từ kế toán lưu theo quy định; dự toán chi ngân sách nhà nước; danh sách những người hưởng lương, học bổng, sinh hoạt phí; Quyết định phê duyệt kết quả lựa chọn nhà thầu của cấp có thẩm quyền; hợp đồng, thanh lý hợp đồng; bảng kê chứng từ thanh toán. Tất cả các hồ sơ lưu tại Kho bạc Nhà nước phải là bản gốc hoặc bản chính.
- Tài liệu, chứng từ trả lại khách hàng: liên chứng từ báo nợ cho khách hàng, hóa đơn, các hồ sơ tài liệu có liên quan khác.
Bước 2: Kế toán viên giữ tài khoản của đơn vị xử lý hồ sơ kiểm soát chi theo đúng quy định hiện hành, trình kế toán trưởng kiểm soát.
Bước 3: Kế toán trưởng (hoặc người được ủy quyền) kiểm soát chứng từ và trình lên Giám đốc KBNN phê duyệt.
Báo cáo và trình Giám đốc ký văn bản từ chối thanh toán (nếu các khoản chi không đủ điều kiện).
Bước 4: Giám đốc (hoặc người được ủy quyền) phê duyệt chứng từ (nếu đủ điều kiện), từ chối thanh toán bằng văn bản (nếu không đủ điều kiện).
Bước 5: Kế toán viên giữ tài khoản của đơn vị thực hiện nhập thanh toán trên hệ thông TABMIS và trả hồ sơ, chứng từ cho đơn vị theo đúng quy định hiện hành.
Riêng khối An ninh - Quốc phòng, KBNN không thực hiện kiểm soát chi những nội dung có độ bảo mật cao, đơn vị chi gửi Kho bạc Giấy rút dự toán hoặc ủy nhiệm chi và ghi rõ nội dung thanh toán có độ MẬT.
Đơn vị sử dụng NSNN phải thực hiện thanh toán theo đúng quy định về thanh toán không dùng tiền mặt tại Thông tư số 164/2011/TT-BTC ngày 17/11/2011, quy định thực hiện cam kết chi, thanh toán tạm ứng; Thực hiện đối chiếu dự toán kinh phí ngân sách và tài khoản tiền gửi tại Kho bạc theo đúng quv định. Trong quá trình thực hiện, mọi vướng mắc đề nghị phản ánh về Phòng Kế toán nhà nước KBNN quận 2 (Số điện thoại: 37.423.340 — 37.423.343) để phối hợp./.
Nguồn: Kho bạc nhà nước quận 2.